Tracciabilità delle Spese di Trasferta: Novità, Obblighi e Decorrenze

Con il Decreto Legge 84/2025, il legislatore è intervenuto per chiarire e correggere la normativa – introdotta con la Legge di Bilancio 2025 – relativa alla tracciabilità delle spese di trasferta (vitto, alloggio, viaggio e trasporto non di linea).

Due Date Importanti

L’applicazione delle nuove regole si articola su due momenti distinti:

• Retroattività al 1° gennaio 2025 per le modifiche di natura correttiva;
• Decorrenza dal 18 giugno 2025 per le novità sostanzialmente nuove.

Obiettivi della Riforma

L’intervento normativo mira a:

1. Limitare l’indeducibilità delle spese non tracciate alle sole spese sostenute in Italia, escludendo le trasferte all’estero;
2. Correggere lacune della norma originale, rendendo il sistema più omogeneo;
3. Rimediare a errori formali, soprattutto per i rimborsi spese ai lavoratori autonomi.

Cosa Cambia

• Spese all’estero non tracciate: tornano deducibili e non tassate, anche se sostenute da gennaio 2025, riducendo il carico fiscale per dipendenti e imprese.
• Nuovi soggetti coinvolti dal 18 giugno: le regole si estendono anche a imprenditori individuali, soci, amministratori e professionisti, anche per spese di rappresentanza.
• Rimborsi analitici ai lavoratori autonomi: la tracciabilità del pagamento è ora condizione essenziale per la deducibilità.

Considerazioni Finali

Le modifiche rendono il quadro normativo più coerente, ma richiedono alle aziende e ai consulenti un nuovo adattamento operativo. Un cambiamento che sarebbe stato meno gravoso se accompagnato da un periodo di transizione, oggi spesso sacrificato a esigenze di gettito immediato.